8 (800) 700-83-83

Условия получения социального налогового вычета

  1. Период реализации права на социальный налоговый вычет (далее – СНВ) составляет три года3 после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

    Выгодно получать вычет сразу после окончания налогового периода, т.к. полученные в качестве налогового вычета средства Вы сможете инвестировать в качестве текущего пенсионного взноса по своему договору негосударственного пенсионного обеспечения (и/или в рамках программы софинансирования) и получить доход от инвестирования этих средств.

  2. С 1 января 2009 года установлен предельный размер для суммы расходов, которые могут быть включены в социальный налоговый вычет не более 120 000 рублей в налоговом периоде4.

    Для сведения! За 2007 и 2008 года размер социального налогового вычета не превышал 100 000 рублей в налоговом периоде.

  3. Если в текущем году вычет использован не в полном объеме, на следующий год его остаток не переносится5.

  4. Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов6 и в каком соотношении будут представлены к получению социального налогового вычета в пределах максимального установленного размера СНВ.

Особые ограничения

  1. Для граждан, у которых отсутствует доход, облагаемый по ставке НДФЛ, получение СНВ не предусмотрено.


3 П.7 ст.78 Налогового Кодекса РФ «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)»

4 Ст. 219 Налогового Кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде»

5 Письмо ФНС России от 14.11.2005 N 04-2-03/171

6 Согласно п.1 ст.219 НК РФ (редакция на основании ФЗ от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ) в составе социального налогового вычета учитываются:
— взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
— дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (в рамках государственной программы софинансирования пенсии);
— расходы на лечение и обучение (с учетом предусмотренных ограничений);
— страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой компанией.